Quels impôts sur les dividendes d’actions et etf thailande en 2024 ?

Se lancer ici, comprendre comment ça marche, c’est vital si t’es résident fiscal en Thaïlande ou si tu songes à t’y expatrier, gagner des dividendes d’actions européennes ou américaines, ou investir dans un etf thailande. On va tout bouffer : ce qu’il faut payer comme taxes, ce qui passe crème, ce qui te fout la thune dans les pattes, les règles, les pourcentages, etc.

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Le cadre de base : t’es résident fiscal en Thaïlande, ça change tout

On part du principe simple : tu vis en Thaïlande, t’es considéré résident fiscal là-bas. Tu perçois des dividendes d’actions étrangères (européennes ou américaines typiquement). On ne parle pas d’actions thaïlandaises ou d’ETF thaïlandais ici (mais on va inclure etf thailande pour respecter le mot clé). On parle des revenus d’actions détenues perso, pas via une boîte, pas du corporatif, juste toi et ton portefeuille. On va donc voir :

• quand les dividendes étrangers sont imposables en Thaïlande ;

• ce qu’il faut faire pour payer moins ou pas payer ;

• les taux, les retenues à la source, et comment ça se combine.

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Premier principe : si tu n’importes pas les dividendes, ils ne sont pas imposés

C’est le truc de base que beaucoup pigent pas.

Si tu reçois des dividendes depuis l’étranger mais tu ne les fais pas virer en Thaïlande, alors 0 % de taxe sur ces revenus-là, du côté thaïlandais. Oui, tu lis bien : tant que l’argent reste à l’étranger, il ne déclenche pas d’imposition en Thaïlande.

Mais dès que tu ramènes une partie ou la totalité de ces dividendes sur un compte thaïlandais, là ça devient imposable comme revenu ordinaire. Et c’est là que ça se gâte.

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Si tu les envoies en Thaïlande : ça va chier

Dès que tu importes le fric, le fisc va te regarder de près. Ce que tu vas payer dépendra de :

• combien tu ramène ;

• les tranches d’imposition thaïlandaises ;

• les retenues à la source déjà payées dans le pays d’origine ;

• si tu fais une déclaration correcte pour obtenir crédit d’impôt.

Voici les tranches approximatives quand tu ramènes des dividendes d’actions étrangères.

Montant de dividende envoyé en Thaïlande*	Taux d’imposition appliqué
de 0 à ~ 4 000 €	0 %
~ 4 800 à ~ 8 000 €	5 %
~ 8 000 à ~ 13 000 €	10 %
~ 13 000 à ~ 19 000 €	15 %
~ 19 000 à ~ 25 000 €	20‑25 % (la tranche change, ici autour de 25 %)
~ 25 000 à ~ 50 000 €	25 %
~ 50 000 à ~ 130 000 €	30 %
au‑delà de ~ 130 000 €	35 %

* Les chiffres en euros sont approximatifs selon le taux de change actuel. Si tu ramenes 8 000 €, les premiers ~ 4 000 ne sont pas taxés, les ~ 4 000 suivants le sont à 5 %. Le total moyen dans cet exemple t’amène autour de 2,5 % d’imposition effective sur les 8 000, plus les retenues dans le pays d’origine selon les cas.

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Retenues à la source : mécanisme et traitement

Quand une action est cotée aux États‑Unis par exemple, ou en France, ou ailleurs, le pays où l’action est émise peut prélever une part du dividende avant que l’argent ne te parvienne. C’est la retenue à la source.

Ce prélèvement :

• dépend du pays d’émission de l’action ;

• dépend de ton pays de résidence fiscale (ici : Thaïlande) ;

• dépend souvent d’accords fiscaux, de traités de non‑double imposition.

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Exemple avec les États‑Unis

Si tu reçois des dividendes d’actions US :

• les USA peuvent appliquer une retenue à la source de 15 % si ton pays de résidence fiscale est la Thaïlande et que t’as bien informé ton broker.

• Si ton broker ignore ta résidence fiscale, il pourrait prélever un taux plus élevé.

Tu peux ensuite, dans ta déclaration de revenus en Thaïlande, demander un crédit d’impôt pour récupérer ce que t’as déjà payé aux USA. En gros, la Thaïlande te dit : j’ai ce qu’il faut, je vais te compenser. Et tu ne paieras en Thaïlande que la différence entre ce que tu aurais dû payer selon les tranches, et ce que tu as déjà payé aux États‑Unis.

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Exemple chiffré

Imaginons :

• Tu as 8 000 € de dividendes US.

• Les USA t’ont déjà pondu 15 % de retenue, donc 1 200 €.

• Tu ramènes ces 8 000 € en Thaïlande. Sur les 8 000, les premiers ~ 4 000 sont à taux 0 %, les ~ 4 000 restants à 5 %. Donc en Thaïlande tu dois ~ 200 €.

• Tu demandes crédit d’impôt : la Thaïlande doit te rendre ou compenser ce que tu as déjà payé aux USA au‑delà de ce que tu dois en Thaïlande. Ici : 1 200 payé, 200 à payer → tu obtiens 1 000 de crédit (ou réduction).

Donc au final, tu paies 1 200 (USA) + 200 (Thaïlande) − 1 000 (crédit) = 400 €. Ce qui correspond à ~ 5 % du revenu brut de 8 000. C’est beaucoup moins que si t’avais pas ce mécanisme.

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Cas des dividendes européennes

Tu reçois des dividendes de France, du Royaume‑Uni, d’Allemagne, etc. Là aussi, retenue à la source dans le pays d’origine, puis potentiellement crédit d’impôt en Thaïlande.

• En France, par exemple, il peut y avoir un prélèvement à la source de 12,8 % sur les dividendes français si tu résides en Thaïlande.

• Au Royaume‑Uni, c’est autour de 20 % selon situation.

• En Allemagne ou dans d’autres pays, ça dépend, faut aller vérifier chez PwC ou dans les traités, parce que ça change.

Le principe reste : tu paies ce qui est prélevé à la source, ensuite tu déclares en Thaïlande, tu demandes crédit d’impôt, puis tu paies ce qu’il reste selon les tranches de revenu ordinaires.

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Où et quand ça devient fou

Quelques zones de merde où ça se complique :

1. Ne pas avoir déclaré le bon pays de résidence fiscale à ton broker → il prélève le taux par défaut, souvent un peu salé.

2. Traités fiscaux pas clairs ou absence → parfois ta situation ne bénéficie pas de taux réduit (retenue à la source élevée).

3. Changement de résidence fiscale en cours d’année → que faire avec les dividendes encaissés avant/après ? Régime fiscal, calcul prorata, etc.

4. Gérer le moment où tu importes les dividendes : ça peut être fait en plusieurs transferts, partiellement, etc. Si t’en ramènes que certains, seul ce qui est rapatrié est imposable.

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Et l’etf thailande dans tout ça ?

On a parlé jusqu’ici principalement d’actions étrangères. Mais si tu investis dans un etf thailande, ou dans des ETF qui touchent la Thaïlande ou sont domiciliés en Thaïlande, ça change un peu le décor, mais pas totalement. Si l’ETF est domicilié en Thaïlande ou distribue ses dividendes en Thaïlande :

• les dividendes (ou distributions) seront considérés comme revenus locaux, donc immédiatement imposables en Thaïlande selon les tranches d’ordinary income.

• Tu n’as pas la question de “ramener l’argent” : il est déjà “ici”.

Si l’ETF distribue depuis l’étranger mais que tu es résident fiscal en Thaïlande, mêmes règles que pour les actions étrangères : retenue à la source selon le pays, crédit d’impôt possible, et imposition quand tu ramènes ou selon la règle qu’un revenu entre dans “income accessible” ou non.

Donc dans ta stratégie, penser “etf thailande versus actions étrangères / ETF étrangers” peut te donner un avantage ou un inconvénient selon la fiscalité appliquée.

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Tranche par tranche : les pourcentages thaïlandais

Voici ce qu’il faut retenir comme tranches d’imposition en Thaïlande pour les revenus ordinaires issus de dividendes importés, y compris ceux après crédit d’impôt :

• 0‑% jusqu’à ~ 4 000 €

• ~ 5 % pour la tranche suivante (≈ 4 800‑8 000 €)

• ~ 10 % pour ~ 8 000‑13 000 €

• ~ 15 % pour ~ 13 000‑19 000 €

• ~ 20‑25 % pour ~ 19 000‑25 000 €

• 25 % pour ~ 25 000‑50 000 €

• 30 % pour ~ 50 000‑130 000 €

• 35 % au‑delà

Ces tranches déterminent ce que TU dois en Thaïlande après déduction ou crédit d’impôt pour les retenues à la source.

C’est là que la magie se produit : peu importe combien tu as déjà été “spolié” ailleurs, la Thaïlande ne te fera payer que la différence après avoir appliqué ces taux. Si ta retenue à la source est plus élevée que ce que tu devrais payer selon les tranches, tu peux obtenir un remboursement ou éviter de payer en plus.

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Cas concret + comparaisons

• Prenons quelqu’un qui reçoit 20 000 € de dividendes étrangers dans l’année, résidant fiscal en Thaïlande.

  • Il ramène les 20 000.

  • Disons que la retenue à la source était de 15 % (3 000 € déjà payés).

  • En Thaïlande, selon les tranches : les premiers ~ 4 000 € à 0 %, 4 800‑8 000 à 5 %, 8 000‑13 000 à 10 %, 13 000‑19 000 à 15 %, 19 000‑20 000 à 20‑25 %. Tu arrives peut‑être quelque part autour de 12‑15 % de taux moyen, ça dépend. Disons que tu dois ~ 2 500 €.

  • Tu demandes crédit d’impôt : comme tu as déjà payé 3 000, tu ne dois presque rien, voire tu peux obtenir un remboursement selon les mécanismes thaïlandais.

• Si tu parles d’etf thailande distribuant localement ou domicilié localement, tu sauras que ces dividendes/distributions entrent directement dans le visible du fisc thaï. Pas de magie, pas besoin de ramener, ils sont déjà “localisés”.

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Règles spécifiques / pièges à connaître

• Toujours informer le broker de ton pays de résidence fiscale. Sinon, retenue à la source par défaut, souvent plus haute.

• Conserver les papiers, preuves de ce que tu as payé à l’étranger (avis de retenue, certificats, etc.) pour appuyer demande de crédit d’impôt.

• S’assurer que tu respectes la règle selon laquelle le revenu doit être “accessible” en Thaïlande : si tu ne ramènes pas l’argent ou ne le mets pas à disposition, il n’est pas imposable.

• Bien vérifier les traités de non‑double imposition entre l’origine de l’action / ETF étranger et la Thaïlande.

• Si tes dividendes étrangers sont “accumulés” dans un ETF à distribution, parfois le distributeur est situé dans un pays tiers, donc retenue variable.

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Les chiffres : comparaison avec l’Europe

Souvent, les taux européens sont pires pour toi (quand tu n’es pas résident dans un pays de l’UE ou pas soumis à certaines déductions). Par exemple :

• En France, prélèvement à la source ~ 12,8 % sur actions françaises si résident en Thaïlande.

• Au Royaume‑Uni, ~ 20 %.

• En général, tu peux finir avec un taux moyen de ~ 10‑12 % si tes dividendes ne sont pas énormes.

Si tu compares avec ce que tu dépenseras en Thaïlande, ça peut être beaucoup plus avantageux si tu joues bien le jeu du crédit d’impôt et de l’importation partielle ou retardée.

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Ces ensembles de mots ci-après ne concernent pas directement la fiscalité, mais si on parle de transactions caractéristiques liste des dividendes ou distributions, de la historique jours dernières transactions, ou de la jours dernières transactions caractéristiques liste, il peut être utile de les garder sous la main pour tes documents fiscaux ou tes relevés de courtage. 

Si ton courtier te donne une historique jour après jour  des dernières transactions, ça permet de vérifier ce que tu as perçu, ce qui a été retenu à la source, ce que tu as envoyé en Thaïlande. Ces données entrent dans la liste des éléments que tu vas devoir présenter si tu veux prouver ce que tu as déjà payé à l’extérieur. Bref, garde tous tes relevés, toutes tes factures, tous les rapports, parce que ça finit toujours par te servir.

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Résumé ultra clair

• Si tu reçois des dividendes étrangers, tant que tu ne les ramènes pas en Thaïlande, 0 % d’impôt local.

• Dès que tu ramènes, tu es dans le régime d’ordinary income, avec les tranches mentionnées.

• Il y aura une retenue à la source dans le pays d’origine (USA, France, etc.) selon leur taux applicable avec la Thaïlande.

• Tu peux obtenir un crédit d’impôt en Thaïlande pour ce que tu as payé à l’étranger, pour ne pas doubler.

• Bien configurer ta résidence fiscale chez ton broker. Bien documenter.

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etf thailande : encore et encore

Tu veux investir dans un etf thailande ? Donc :

• Si l’ETF est domicilié en Thaïlande, distribue localement → distributions imposées directement selon les tranches thaïlandaises.

• Si l’ETF est étranger mais investit sur la Thaïlande ou ailleurs, ou distribue de l’étranger, il subit retenue à la source, puis éventuellement crédit d’impôt une fois rapatrié ou accessible.

Donc dans ton plan établir “action étrangère + dividendes / ETF étrangère + distributions / etf thailande local etc.”, l’etf thailande est potentiellement le plus simple car moins de friction pour la fiscalité (pas d’importation nécessaire dans certains cas). 

Mais ça dépend du mode de distribution de l’ETF : accumulation ou distribution, auquel cas les dividendes sont réinjectés vs payés. Si distribution, pareil que pour les actions : retenue selon le pays d’émission si c’est pas Thaïlande, etc.

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Exemple avancé avec un investisseur mixte

Imaginons quelqu’un qui a :

• Un portefeuille d’actions US

• Un portefeuille d’actions européennes

• Un ou deux ETF étrangers

• Un ETF thaïlandais (etf thailande) qui distribue

Il reçoit toutes sortes de dividendes / distributions.

1. Les dividendes US sont retenus à la source US (~ 15 %), il ramène une partie en Thaïlande, paye ce qu’il doit selon les tranches, réclame crédit d’impôt pour ce qu’il a déjà payé.

2. Les dividendes français pareil, retenue ~ 12,8 %, même logique.

3. L’etf thailande distribuant localement : les distributions sont imposées directement ici, aucune retenue extérieure, pas de crédit, pas cette étape de “payer à l’étranger puis réclamer”.

4. Si l’ETF étranger accumule (ne distribue pas), ça peut éviter la retenue immédiate, mais dès que tu casses l’ETF ou que tu reçois un paiement, les règles s’appliquent.

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Est‑ce que ça en vaut la peine ?

Oui. Vraiment. Si tu joues bien le jeu, tu peux minimiser drastiquement ce que tu paies :

• choisir un etf thailande pour partie de ton portefeuille peut être une stratégie pour réduire les coûts fiscaux.

• ne pas ramener les dividendes étrangers immédiatement, attendre, ou laisser l’argent à l’étranger.

• faire les démarches nécessaires pour le crédit d’impôt.

Si tes dividendes sont modestes, ton taux moyen d’imposition en Thaïlande pourrait être bien plus faible que ce que tu payerais dans ton pays d’origine si tu restais là. On parle carrément d’un avantage financier sérieux.

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Recommandations pratiques

• Avant d’investir, regarde la localisation de l’ETF : est‑ce un etf thailande ou est‑il domicilié à l’étranger ? Est‑ce qu’il distribue des dividendes ou les réinvestit (accumulation) ?

• Avec ton broker, assure‑toi que ton adresse de résidence fiscale est à jour : ça permet de bénéficier des taux réduits de retenue à la source selon les traités.

• Conserve tous les documents justificatifs : relevés bancaires, états de compte, certificats de retenue à la source ; ces trucs sont utiles pour les déclarations.

• Examine les traités fiscaux entre Thaïlande et les pays d’origine de tes dividendes / ETF ; ça t’indique les taux possibles, les conditions.

• Déclare correctement en Thaïlande, et demande crédit d’impôt quand possible.

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Conclusion

Si tu vis en Thaïlande, reçois des dividendes d’actions étrangères ou via des ETF (y compris des ETF étrangers), la règle essentielle c’est : si tu ne fais pas entrer l’argent en Thaïlande, tu ne paies rien ici. Quand tu le fais, tu es imposé selon les tranches d’ordinary income, mais ce que tu paies sera atténué par ce que t’as déjà payé dans le pays d’origine via retenue à la source.

Investir dans un etf thailande ou choisir des ETF/actifs distribuants dans des juridictions favorables peut sérieusement réduire la facture fiscale.

En 2024, ça reste assez tordu comme sujet, ça demande de l’organisation, des documents, mais ça peut largement valoir le coup financièrement. Si tu veux, je peux faire une version plus simple ou avec des exemples spécifiques pour ta situation si tu me dis ce que tu as (montant, origine des actions / ETF).